İlk konut satın alımında %4 Katma Değer Vergisi

İlk konut alımında %4 KDV: ne anlama gelir ve ne zaman faydalanabilirsiniz?

Belirli emlak kategorilerinde, ilk konut alımında %4 KDV uygulanır. Bu, karşılanması gereken kişisel ve nesnel gereksinimleri içerir.

İlk konutunuzu satın alırken %4 KDV avantajından ne zaman yararlanabilirsiniz ve bu avantajdan faydalanmak için hangi koşulların yerine getirilmesi gerekmektedir? Bu sorular genellikle ana konutları için mülk satın almayı planlayanlar tarafından sorulur, özellikle de işlem KDV ödeyen bir şirketle, örneğin bir inşaat firmasıyla sonuçlanırsa.

Tipik olarak, KDV dahilinde bir şirketten mülk satın alırken (doğrudan bir kişiden değil), genellikle mülkün değerinin %10 ila %22'si arasında değişen Katma Değer Vergisini (KDV) ödemeniz gerekecektir. Ancak lüks emlak kategorisine girmeyen konut satın almak ve yeni bir daireye taşınmak gibi belirli koşulların yerine getirilmesi durumunda KDV oranındaki %4'e varan indirimden faydalanabilirsiniz. Bu avantaj, zaten mevcut olan diğer ilk konut alım avantajlarına ek olarak sunulmaktadır. Belirli koşullar sağlandığında bu avantajlardan birden fazla kez faydalanılabilir.

İlk konutta uygulanan %4 KDV neyi kapsar?

Daha önce de belirtildiği gibi, ilk konutun satın alınması her zaman bireyler arasında gerçekleşmez. Çoğu zaman mülk, KDV'ye tabi bir şirketten satın alınır; örneğin doğrudan müteahhitten yeni bir ev satın alırken. Bu durumlarda alıcı, klasik tescil, kadastro ve ipotek harçlarının yanı sıra KDV'yi de ödemekle yükümlüdür. Teşvikler olmadığında bu vergi mülk değerinin %10 ila %22'si arasında değişebilir.

Vergi Dairesi'nin (Agenzia delle Entrate) yayınladığı ilk konut alma kılavuzuna göre, belirli koşulların yerine getirilmesi durumunda %4 indirimli KDV içeren ilk konut muafiyetinden faydalanmak mümkündür. Bu tedbir ilk olarak 1991 Maliye Kanunu ile getirilmiş ve Tek KDV Metnine dahil edilmiştir. Daha sonra birkaç kez onaylandı ve hala yürürlükte. İndirimli oran aynı zamanda mevcut binaların genişletilmesi veya yeni projelerin tamamlanması için de geçerlidir. Peki bu yardımdan faydalanmak için hangi koşulların karşılanması gerekmektedir?

İlk konutta %4 KDV almanın kişisel şartları

%4 KDV'den faydalanmak için alıcıya ilişkin bir dizi öznel şartın karşılanması gerekmektedir. Özellikle aşağıdakiler önemlidir:

fayda tüzel kişiler, örneğin şirketler için geçerli olmadığından birey olun;
mülkün bulunduğu belediyede ikamet ediyor olmanız veya satın alma tarihinden itibaren 18 ay içinde ikamet yerinizi orada tescil ettirmiş olmanız;
Halihazırda ilk konut olarak kullanılan başka bir mülke sahip değilseniz;
Gelir İdaresi Başkanlığı'nın teşvikleri kullanılarak halihazırda ilk konut olarak kullanılmış olan diğer mülklere sahip değil veya bu mülklerde hak sahibi değil. Ancak, örneğin yeni mülk satın alma sözleşmesinden sonraki 12 ay içinde ilk konutun satılması veya mevcut mülkün oturuma uygun olmaması gibi istisnalar da vardır.

Yasal gereklilikler karşılandığında, 36 yaşın altındaki kişiler için %4'lük KDV'nin, mülkün satın alınmasında ödenen KDV oranına eşit bir vergi indirimi ile sonuçlanabileceğini de belirtmek gerekir.

İlk konutta %4 KDV almak için nesnel gereksinimler

Kişisel gerekliliklerin yanı sıra, ilk konut alımında %4 KDV alınmasının objektif koşulları da bulunmaktadır. Bu durumda taşıması gereken mülkiyet özelliklerinden bahsediyoruz. Bu koşullar arasında:

kadastroya konut olarak kaydedilmesi gereken emlak türü;
Mülkün amacı yalnızca konut amaçlı olmalı ve ticari olmamalıdır. Bu, ofis, mağaza, depo vb. olarak kullanılması amaçlanan mülkleri kapsamaz;
mülkün özellikleri: lüks (villa, kale) olmamalı, yani A/1, A/8 ve A/9 kategorilerine ait olmamalıdır.

Elbette mülkün İtalya'da bulunması ve yaşanabilirlik, güvenlik ve kullanılabilirlik açısından ulusal ve yerel düzenlemelere uygun olması gerekmektedir.

%4 KDV'ye tabi emlak kategorileri

Kolaylık sağlamak amacıyla, yardımların kapsamı dışında kalan emlak türlerini sıraladıktan sonra, %4 KDV oranına tabi olan izin verilen konut kategorilerini de sıralıyoruz:

A/2: konut binaları için piyasa gereksinimlerine uygun standart tip konut binaları;
A/3: temel olanaklara sahip ekonomik konut;
A/4: Güncelliğini yitirmiş standartlar kullanılarak inşa edilen konutlar;
A/5: minimum düzeyde hizmet ve sıhhi olanaklara sahip son derece popüler konutlar;
A/6: tarımsal faaliyetlere yönelik kırsal evler;
A/7: kişisel kullanım için bitişik dış alanlara sahip küçük villalar;
A/11: belirli bölgelere özgü konut binaları.

İnşaat sektöründe %4 KDV ne zaman geçerlidir?

Yüzde 4'lük KDV avantajının sadece emlak satın alırken değil, yeni bina inşa ederken veya mevcut evleri genişletirken de geçerli olduğunu unutmamak gerekmektedir. Buna göre inşaat sektöründe şunları kullanabilirsiniz:

İlk konutun yenilenmesi için malzeme alımı gibi yenileme işlerinde %4 KDV;
Kadastro gerekliliklerini karşılıyorsa ve A/1, A/8 ve A/9 kategorilerine ait değilse, yeni bir ilk konutun inşasında %4 KDV;
İlk konutun yenilenmesi için dış pencereler, asansörler ve diğer benzer unsurların satın alınmasında %4 KDV.

İlk konutunuzdaki %4 KDV nasıl iade edilir?

İlk konutunuzda %4 KDV muafiyetinden faydalanmak için yukarıdaki şartları kontrol etmenin yanı sıra ilgili belgeleri de hazırlamanız gerekmektedir. İndirimli KDV oranının uygulanması otomatik değildir ve talep edilmesi gerekmektedir. Bunu yapmak için şunları sağlamanız gerekir:

alıcının kimlik belgesinin ve vergi kodunun bir kopyası;
Yeni binalarda %4'lük indirimli KDV oranının alınması ve bunun işi yürütecek şirkete devredilmesi için tamamlanmış bir modül;
İnşaat ruhsatının bir kopyası veya yeni binalar veya tadilatlar söz konusu olduğunda işe başlamaya ilişkin uygun bildirim (SCIA veya DIA).

Noterlik belgesinin bir kopyasını, satın alma veya yenileme işi için ödeme makbuzunun yanı sıra öznel ve nesnel gerekliliklere uygunluğu doğrulayan bir beyanı da eklemek faydalıdır. Toplanan belgelerin, işlemi gerçekleştiren veya işi yürüten emlak aracılarına veya şirketlere aktarılması gerekmektedir.